Handwerkerleistung
Handwerkerleistung – Steuerbegünstigte Dienstleistung eines Handwerkers im eigenen Haushalt des Auftraggebers (§ 35a EStG)
2 Min. Lesezeit
Was ist eine Handwerkerleistung?
Eine Handwerkerleistung im steuerlichen Sinne ist eine Renovierungs-, Erhaltungs- oder Modernisierungsmaßnahme, die von einem Handwerker im eigenen Haushalt des Auftraggebers durchgeführt wird. Nach § 35a Abs. 3 EStG können Auftraggeber 20 % der Arbeitskosten (maximal 1.200 €/Jahr) direkt von der Steuerschuld abziehen.
Steuerbonus: So funktioniert's
| Detail | Regelung |
|---|---|
| Absetzbarer Anteil | 20 % der Arbeitskosten |
| Maximaler Steuerbonus | 1.200 €/Jahr |
| Maximale Arbeitskosten | 6.000 €/Jahr |
| Was zählt | Arbeitslohn, Fahrtkosten, Maschinenkosten |
| Was nicht zählt | Materialkosten |
| Voraussetzung | Rechnung + Überweisung (keine Barzahlung!) |
Rechenbeispiel
Badsanierung: Gesamtrechnung 8.000 €, davon 4.500 € Arbeitskosten:
| Position | Betrag |
|---|---|
| Arbeitskosten auf Rechnung | 4.500 € |
| Davon absetzbar (20 %) | 900 € |
| → Direkte Steuerersparnis | 900 € |
Was ist als Handwerkerleistung absetzbar?
✅ Begünstigte Leistungen
- Renovierung und Modernisierung (Maler, Tapezieren, Fliesen)
- Sanitär- und Heizungsarbeiten (Rohre, Armaturen, Heizungstausch)
- Elektroinstallation (Steckdosen, Beleuchtung, Smart Home)
- Dacharbeiten (Eindeckung, Dämmung, [Dachfenster](/lexikon/dachfenster))
- Gartenarbeiten (Pflege, Baumschnitt, Zaunbau)
- Schornsteinfegerleistungen
- Schädlingsbekämpfung
- Reparaturen aller Art im Haushalt
❌ Nicht begünstigt
- Neubaumaßnahmen (Erstherstellung eines Gebäudes)
- Leistungen in gewerblich genutzten Räumen
- Gutachtertätigkeiten und Planungsleistungen
- Materialkosten (nur auf der Rechnung getrennt ausweisen!)
- Öffentlich geförderte Maßnahmen (BAFA, KfW)
Voraussetzungen für den Steuerabzug
- Rechnung mit ausgewiesenen Arbeitskosten — Material und Arbeit müssen getrennt sein
- Überweisung — Barzahlung ist ausgeschlossen, auch mit Quittung!
- Eigengenutzte Immobilie — Mietwohnung, Eigentumswohnung oder Eigenheim
- Haushaltsnähe — Die Leistung muss im räumlichen Zusammenhang mit dem Haushalt stehen (Grundstück, Garage, Terrasse zählen dazu)
Wichtig für Handwerker: Rechnungsgestaltung
Damit Ihre Kunden den Steuerbonus nutzen können, müssen Sie auf der Rechnung:
- Arbeitskosten separat ausweisen (getrennt von Material)
- Fahrtkosten und Maschinenkosten zu den Arbeitskosten zählen
- Den Hinweis „Begünstigte Handwerkerleistung nach § 35a EStG" aufnehmen
Tipp: Das ist ein echtes Verkaufsargument! „Sie sparen nochmal 20 % Steuern auf unsere Arbeitskosten" — das überzeugt preissensible Kunden.
Abgrenzung zu haushaltsnahen Dienstleistungen
| Handwerkerleistung | Haushaltsnahe Dienstleistung | |
|---|---|---|
| Steuerbonus | 20 %, max. 1.200 € | 20 %, max. 4.000 € |
| Beispiele | Handwerksarbeiten | Reinigung, Gartenpflege, Pflege |
| Kumulierbar | Ja — beides parallel nutzbar | Ja |
👷♂️
Meister-Tipp
Der Handwerkerbonus ist das unterschätzteste Verkaufsargument im Handwerk. Wenn ein Kunde zwischen zwei Angeboten schwankt, sagen Sie: "Bei uns bekommen Sie eine Rechnung mit getrennt ausgewiesenen Arbeitskosten — damit sparen Sie nochmal bis zu 1.200 Euro Steuern." Das funktioniert. Achten Sie aber darauf: Der Kunde MUSS überweisen. Barzahlung schliesst den Steuerbonus aus, auch wenn Sie eine Quittung ausstellen.
Häufige Fragen zu Handwerkerleistung
Was ist eine Handwerkerleistung?
Eine Handwerkerleistung ist ein Steuerbegünstigte Dienstleistung eines Handwerkers im eigenen Haushalt des Auftraggebers (§ 35a EStG). Für Handwerksbetriebe und Auftraggeber ist das Verständnis von Handwerkerleistung essentiell, um rechtliche und finanzielle Risiken zu minimieren.
Warum ist Handwerkerleistung im Handwerk wichtig?
Handwerkerleistung ist ein wesentlicher Bestandteil handwerklicher Fachkompetenz. Das Verständnis und die korrekte Anwendung tragen zur Qualitätssicherung, Effizienz und Kundenzufriedenheit bei. Sowohl für Handwerker als auch für Auftraggeber lohnt es sich, die Grundlagen zu kennen.
Wo wird Handwerkerleistung im Handwerk verwendet?
Handwerkerleistung kommt bei der Abwicklung von Handwerksaufträgen zum Einsatz. Für eine fachgerechte Ausführung empfiehlt sich die Beauftragung eines qualifizierten Handwerksbetriebs, der die geltenden Normen und Richtlinien kennt.