Was ist die Grundsteuer?
Die Grundsteuer ist eine jährliche Steuer auf Grundeigentum. Sie wird von den Kommunen erhoben und dient der Finanzierung öffentlicher Aufgaben.
Grundsteuerarten
| Art | Beschreibung | Hebesatz (Beispiel) |
|---|
| Grundsteuer A | Land- und forstwirtschaftliche Betriebe | 300-500% |
| Grundsteuer B | Bebaute und unbebaute Grundstücke | 300-900% |
| Grundsteuer C | Baureife, unbebaute Grundstücke (neu ab 2025) | Höher als B |
Das Bundesverfassungsgericht hat 2018 die Einheitswerte als verfassungswidrig erklärt – sie stammten aus 1964 (West) bzw. 1935 (Ost).
Neue Bewertung
| Bundesland | Modell |
|---|
| Meiste Länder | Bundesmodell |
| Bayern | Flächenmodell |
| Baden-Württemberg | Bodenwertmodell |
| Hamburg | Wohnlagemodell |
| Niedersachsen | Flächen-Lage-Modell |
| Hessen | Flächen-Faktor-Modell |
Berechnung (Bundesmodell)
Grundsteuerwert × Steuermesszahl × Hebesatz = Grundsteuer
Beispiel Einfamilienhaus
| Schritt | Wert |
|---|
| Grundsteuerwert | 200.000 € |
| × Steuermesszahl | 0,31‰ (Wohnen) |
| = Messbetrag | 62 € |
| × Hebesatz | 500% |
| = Grundsteuer/Jahr | 310 € |
Steuermesszahlen (Bundesmodell)
| Nutzung | Steuermesszahl |
|---|
| Wohngrundstücke | 0,31‰ |
| Nichtwohngrundstücke | 0,34‰ |
| Unbebaute Grundstücke | 0,34‰ |
Ermäßigung für Wohnen als sozialpolitischer Ausgleich.
Hebesätze
| Hebesatz | Typische Lage |
|---|
| 200-400% | Ländlich |
| 400-600% | Mittelgroße Städte |
| 600-900% | Großstädte |
| > 900% | Einzelfälle |
Wer zahlt?
| Situation | Zahlungspflichtig |
|---|
| Eigentümer | Grundsteuerbescheid |
| Vermieter | Umlegbar auf Mieter |
| Käufer | Ab Eigentumsübergang |
Umlage auf Mieter
Die Grundsteuer kann als Betriebskosten auf Mieter umgelegt werden:
- Muss im Mietvertrag vereinbart sein
- Abrechnung über Nebenkostenabrechnung
- Umlageschlüssel: meist Wohnfläche
| Effekt | Auswirkung |
|---|
| Aufkommensneutral geplant | Gesamtsteuer bleibt gleich |
| Umverteilung | Je nach Lage mehr/weniger |
| Gute Lagen | Oft teurer |
| Einfache Lagen | Oft günstiger |
Wichtige Termine
| Termin | Bedeutung |
|---|
| 01.01.2022 | Stichtag Grundsteuerwert |
| 2022-2024 | Feststellungsbescheide |
| 01.01.2025 | Neue Grundsteuer gilt |
Tipps
- Bescheid prüfen – Grundsteuerwertbescheid auf Fehler kontrollieren
- Einspruch – Innerhalb eines Monats möglich
- Raten – Vierteljährlich (15.02., 15.05., 15.08., 15.11.)
- Neubau – Grundsteuerbefreiung möglich (temporär)